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个人独资企业

发布时间:2019-10-20人气:256

个人独资企业

个人独资企业是指一人投资经营的企业。独资 企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符,不得使用别名。按照我国现行税法有关规定,私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得,应按规定缴纳私营个人所得税

个人独资企业的优点

  1、无需缴纳25%的企业所得税

  2、无需再为“发票”而发愁,可以申请核定征收

  3、利润分红,无需缴纳20%的个人所得税

  4、个人所得税综合税率只需0.5%-3.5%

  5、签订合同、银行正规走账,确保正规操作,税务风险降低到0

  6、一般纳税人增值税专用发票全额抵扣

  7、个人企业账号体现到法人账号无需二次缴纳个人所得税

  个独企业如何缴税

  1、个人独资企业不交纳企业所得税,而是缴纳个人所得税。

  2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

  3、经营所得,以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,为应纳税所得额,适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。


      (1)定期定额征收,主要适用于生产、经营规模小,达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户,以及符合条件的个独企业和合伙企业。

  (2)核定应税所得率征收,主要适用于不能准确核算应纳税所得额,但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。

  (3)核定征收率征收,即直接根据纳税人的收入额,乘以核定的征收率进行征收,具体征收率随地区和行业不同而不同。

  案例一:假设总经理成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收税率是10%,那么需要缴纳:

  增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万

  附加税税金:8.74×11%=0.9614万

  个人所得税税金:300×10%×35%-1.475=9.025万

  总税金:8.74+0.9614+9.025=18.7264万

  综合税率:18.7264÷300=6.24%

  我们通过计算发现,当总经理的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有6.24%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了将近100万!

  案例二:假设上海XX建筑设计公司为服务业小规模纳税人年收入在500万,可计算的各项运行成本和费用在200万,利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的业务通过B企业来操作,下面来比较两种方式的节税效果:

  分析:通过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:

  134.56/500=26.91%,B企业相对于A公司节约税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达:109.49/134.56=81.14%。备注:行业利润率越高节税效果越是明显,如技术类、咨询类及服务类。

  所以,以上两个案例不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!

  从税收筹划的角度来看,创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。

  以企业高管为例,通过设立个人独资企业,将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来,原收入就变成了个人工作室所得,纳税比例大大降低。此外,个人独资企业还能解决企业成本票问题。

  从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业都有很大的节税优势。若能利用地方或园区的税收优惠政策,享受所得税核定征收,这对企业来说将会节省很大一笔费用。


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