个人独资企业

个人独资企业是指一人投资经营的企业。独资 企业投资者对企业债务负无限责任。企业负责人是投资者本人。企业负责人姓名须与身份证相符，不得使用别名。按照我国现行税法有关规定，私营独资企业取得的生产经营所得和其他所得，应按规定缴纳私营个人所得税

个人独资企业的优点

　　1、无需缴纳25%的企业所得税

　　2、无需再为“发票”而发愁，可以申请核定征收

　　3、利润分红，无需缴纳20%的个人所得税

　　4、个人所得税综合税率只需0.5%-3.5%

　　5、签订合同、银行正规走账，确保正规操作，税务风险降低到0

　　6、一般纳税人增值税专用发票全额抵扣

　　7、个人企业账号体现到法人账号无需二次缴纳个人所得税

　　个独企业如何缴税

　　1、个人独资企业不交纳企业所得税，而是缴纳个人所得税。

　　2、个人独资企业投资人所得按照“个体工商户生产、经营所得”项目征收个人所得税。

　　3、经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

      （1）定期定额征收，主要适用于生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准的个体工商户，以及符合条件的个独企业和合伙企业。

　　（2）核定应税所得率征收，主要适用于不能准确核算应纳税所得额，但可以准确核算收入总额或成本费用支出额的个体工商户、个独企业和合伙企业。

　　（3）核定征收率征收，即直接根据纳税人的收入额，乘以核定的征收率进行征收，具体征收率随地区和行业不同而不同。

　　案例一：假设总经理成立了个人工作室，一年开票额是300万元，核定征收税率是10%，那么需要缴纳：

　　增值税税金：300÷（1+3%）×3%=8.74万

　　附加税税金：8.74×11%=0.9614万

　　个人所得税税金：300×10%×35%-1.475=9.025万

　　总税金：8.74+0.9614+9.025=18.7264万

　　综合税率：18.7264÷300=6.24%

　　我们通过计算发现，当总经理的工资收入转变为个人独资企业的收入后，个人独资企业税率只有6.24%，远远小于工资个税的45%，总的税负成本也下降了将近100万！

　　案例二：假设上海XX建筑设计公司为服务业小规模纳税人年收入在500万，可计算的各项运行成本和费用在200万，利润300万。现在成立上海XX建筑设计事务所（下称B企业），并把相同的业务通过B企业来操作，下面来比较两种方式的节税效果：

　　分析：通过计算得知B企业的综合税率为：25.07/500=5.01%，而A公司的税负则高达：

　　134.56/500=26.91%，B企业相对于A公司节约税款为：134.56-25.07=109.49万元。节税比例高达：109.49/134.56=81.14%。备注：行业利润率越高节税效果越是明显，如技术类、咨询类及服务类。

　　所以，以上两个案例不管从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业税率都有很大的优势，个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具！

　　从税收筹划的角度来看，创办个人独资企业不失为一个非常有效实用的节税方式。

　　以企业高管为例，通过设立个人独资企业，将工资收入转化为原企业与个独企业之间的业务往来，原收入就变成了个人工作室所得，纳税比例大大降低。此外，个人独资企业还能解决企业成本票问题。

　　从创业者或高收入人群降低税负压力看，还是从大企业节税角度看，个人独资企业都有很大的节税优势。若能利用地方或园区的税收优惠政策，享受所得税核定征收，这对企业来说将会节省很大一笔费用。